Criteria voor ondernemerschap

Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Niet iedere ondernemer is ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als u deelneemt aan het economisch verkeer en winst verwacht, wordt dit als een bron van inkomen beschouwd. Dan kunt u ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Deelname aan het economisch verkeer betekent dat u activiteiten verricht tegen vergoeding buiten de privésfeer. Als uw activiteit plaatsvindt in het kader van een hobby of familiesfeer, bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Voor de inkomstenbelasting zijn er 3 bronnen van inkomen:

1. Winst uit onderneming
2. Loon uit dienstbetrekking
3. Inkomsten uit overig werk (uitleg onderaan dit artikel)

Tot welke bron uw inkomsten behoren, hangt af van meerdere factoren.

Vereisten voor ondernemers voor de inkomstenbelasting

De wet en jurisprudentie stellen bepaalde eisen waaraan ondernemers moeten voldoen. Na uw registratie beoordeelt de Belastingdienst of u aan deze eisen voldoet op basis van uw omstandigheden. Wij letten op:

• Maakt u winst? Zo ja, hoeveel? Als u slechts een kleine winst maakt of voortdurend verlies lijdt, is het onwaarschijnlijk dat u winst zult behalen. In dat geval wordt het niet als ondernemerschap beschouwd.
• Hoe zelfstandig is uw activiteit? Als anderen bepalen hoe u uw activiteit moet organiseren en uitvoeren, ontbreekt de zelfstandigheid, en dat wordt doorgaans niet als ondernemerschap beschouwd.
• Heeft u kapitaal? Kapitaal is nodig voor veel ondernemingen. U moet investeren in machines, reclame, personeel en verzekeringen. Voldoende kapitaal om te starten en de activiteit voort te zetten wijst erop dat u mogelijk een onderneming heeft.
• Hoeveel tijd besteedt u aan uw activiteit? Als u veel tijd besteedt aan activiteit zonder winst te maken, is er doorgaans geen sprake van ondernemerschap. Maar u moet voldoende tijd besteden om uw activiteit winstgevend te maken.
• Wie zijn uw opdrachtgevers? Uw doel is om meerdere opdrachtgevers te hebben, om het risico van wanbetaling te verminderen en stabiliteit te waarborgen. Met meerdere opdrachtgevers bent u minder afhankelijk en neemt uw zelfstandigheid toe.
• Hoe maakt u reclame voor uw activiteit? U bent afhankelijk van opdrachtgevers voor uw bestaan. Om ondernemer te zijn, moet u zorgen voor voldoende bekendheid, bijvoorbeeld via reclame, website, sociale media, een uithangbord of eigen briefpapier.
• Loopt u risico als ondernemer? Is er een kans dat uw opdrachtgevers niet betalen? Gebruikt u uw goede naam voor het uitoefenen van uw activiteit? Bent u afhankelijk van vraag en aanbod voor uw producten en diensten? Zo ja, dan loopt u risico als ondernemer en heeft u waarschijnlijk een onderneming.
• Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming? Als u aansprakelijk bent voor de schulden van uw onderneming, bent u mogelijk ondernemer.

De Belastingdienst beoordeelt alle hierboven genoemde criteria om vast te stellen of u aan de eisen van ondernemerschap voldoet.

Wat zijn inkomsten uit overig werk?

Ontvangt u inkomsten uit activiteiten die u verricht? En bent u geen werknemer, maar de Belastingdienst beschouwt u niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan heeft u "inkomsten uit overig werk". Uw winst wordt op dezelfde manier berekend als bij ondernemers. Maar u heeft geen recht op bepaalde ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek of investeringsaftrek.