Verlaging van het heffingsvrij vermogen (Box 3)

In Nederland worden inkomsten uit vermogen (spaargeld, beleggingen) belast in de zogenaamde "Box 3". Tot het vermogen behoren:

• spaargeld
• obligaties
• aandelen
• tweede woningen

De overheid kijkt niet naar het werkelijke rendement op uw vermogen (bijvoorbeeld hoeveel u werkelijk heeft verdiend met aandelen of deposito's). In plaats daarvan gaat zij ervan uit dat u een standaardinkomen ontvangt afhankelijk van het type bezittingen. Het rendement wordt gemeten in percentages die jaarlijks veranderen en worden gebruikt voor de belastingberekening, ongeacht of u werkelijk iets heeft verdiend.

Deze praktijk is jarenlang bekritiseerd, omdat mensen met een laag of geen werkelijk rendement toch belasting moeten betalen.

In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat dit systeem onrechtvaardig was, omdat het de rechten van belastingplichtigen schendt.

In 2028 wordt een nieuw systeem ingevoerd dat rekening houdt met het werkelijke rendement — dat wil zeggen wat u daadwerkelijk heeft verdiend met uw bezittingen. Dit maakt de belastingheffing eerlijker, maar ook complexer om te administreren.

De staat verwacht dat de inkomsten door de hervorming zullen toenemen, maar door diverse oorzaken (overbelasting van de Belastingdienst, langdurige infrastructuurupdates) is zij gedwongen de invoering uit te stellen van 2027 naar 2028.

Daardoor loopt de staat in 2027 de verwachte extra inkomsten mis, wat een begrotingstekort van €2,55 miljard veroorzaakt. Ter compensatie verlaagt de overheid het heffingsvrij vermogen al per 1 januari 2026 (het deel van het vermogen waarover geen belasting wordt betaald) van €57.684 naar €51.396.

Momenteel betaalt u Box 3-belasting als uw vermogen hoger is dan €57.684. Vanaf 2026 wordt deze grens verlaagd naar €51.396. Als u een fiscaal partner heeft (bijvoorbeeld echtgenoot/echtgenote), wordt de grens verdubbeld — tot €102.792.

Dit betekent dat in 2026 meer mensen belasting gaan betalen over inkomsten uit vermogen, doordat de grens voor het heffingsvrij vermogen lager wordt.