Belastingtarieven voor ondernemers in 2025

### Verlaging toptarief Box 2

De overheid is van plan het toptarief in Box 2 te verlagen van 33% naar 31% vanaf 2025. Houders van een aanmerkelijk belang betalen 31% belasting als het inkomen uit aanmerkelijk belang hoger is dan EUR 67.804. Voor Box 2-inkomen tot dit bedrag blijft het tarief 24,5%.

### MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd van 13,31% naar 12,7%.

### Inkoop eigen aandelen zonder dividendbelasting blijft behouden

De mogelijkheid om aandelen in te kopen zonder dividendbelasting te betalen blijft behouden. De overheid heeft de plannen om dit per 1 januari 2025 af te schaffen, ingetrokken.

### Beperking renteaftrek vennootschapsbelasting verhoogd van 20% naar 25%

De beperking van de renteaftrek in de vennootschapsbelasting wordt verhoogd van 20% naar 25%.

### Wijzigingen 30%-regeling

Vanaf 1 januari 2027 wijzigt de 30%-regeling voor expats. De vergoeding daalt naar 27% van het belastbaar loon. De inkomensnorm stijgt van EUR 46.107 naar EUR 50.436. De nieuwe regels gelden alleen voor expats die na 1 januari 2024 zijn aangekomen.

### Giften niet langer aftrekbaar van vennootschapsbelasting

Vanaf 1 januari 2025 kunnen bedrijven giften aan goede doelen niet langer aftrekken van de vennootschapsbelasting. Giften worden beschouwd als winstuitkering. Sponsoring en reclame blijven echter aftrekbaar. Particulieren kunnen giften blijven aftrekken.