Opgaaf werkelijk rendement in Box 3

Het Box 3-stelsel werkte jarenlang als volgt:

• de overheid keek niet naar het werkelijke rendement op vermogen,
• in plaats daarvan werden forfaitaire rendementen toegepast (veronderstelde, gemiddelde percentages),
• bij veel mensen was het werkelijke rendement aanzienlijk lager dan wat de Belastingdienst veronderstelde.

De Hoge Raad oordeelde dat dit het eigendomsrecht schendt en onrechtvaardig is.

Daarom moet de overheid de situatie met terugwerkende kracht corrigeren en de tegenbewijsregeling invoeren — een wet die mensen in staat stelt bezwaar te maken voor herberekening van de belasting.

Hiervoor is het formulier OWR (Opgaaf Werkelijk Rendement) ontwikkeld, beschikbaar vanaf juli 2025. Voor belastingjaren vanaf 2025 is het direct in de aangifte geintegreerd.

Als de OWR wordt geaccepteerd, herberekent de Belastingdienst het werkelijke rendement en kan een teruggaaf volgen. Een belangrijk aandachtspunt: de Belastingdienst past de berekeningsmethode toe die het gunstigst is voor de belastingplichtige, wat een neveneffect heeft:

• soms verhoogt dit het verzamelinkomen,
• en dat kan invloed hebben op toeslagen en andere tegemoetkomingen.

Daarom kan iemand ervoor kiezen geen OWR in te dienen als dit onvoordelig is, of bezwaar maken.

Belangrijk aandachtspunt — belastingrente wordt, in tegenstelling tot het bedrag van de te veel betaalde belasting, alleen vergoed als de OWR is ingediend voor de definitieve aanslag.