Aangeven van winst uit onderneming

Niet iedereen die een onderneming runt, wordt automatisch door de Belastingdienst als ondernemer voor de inkomstenbelasting beschouwd. In het algemeen zijn er drie bronnen van inkomen in het systeem van de inkomstenbelasting:

• Winst uit onderneming — winst uit ondernemersactiviteiten
• Loon uit dienstbetrekking — salaris op basis van een arbeidsovereenkomst
• Inkomsten uit overig werk — overige inkomsten (bijvoorbeeld freelance zonder ondernemersstatus)

De Belastingdienst beoordeelt uw situatie aan de hand van de volgende criteria: Winstgevendheid - maakt u winst? Zo nee, dan is het geen onderneming. Zelfstandigheid - neemt u zelf zakelijke beslissingen? Kapitaal - heeft u investeringen, apparatuur, reclame, verzekeringen? Tijdsbesteding - hoeveel tijd besteedt u aan de activiteit? Is er resultaat? Opdrachtgevers - heeft u meerdere opdrachtgevers, niet slechts een? Zichtbaarheid - promoot u uzelf: website, sociale media, reclame? Risico's - is er risico op wanbetaling, afhankelijkheid van de markt? Aansprakelijkheid - bent u aansprakelijk voor schulden van het bedrijf?

U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting als uw activiteit:

• winst oplevert,
• zelfstandig is,
• risico's met zich meebrengt,
• en buiten de privésfeer wordt uitgevoerd.

U bent verplicht aangifte te doen als ondernemer voor de inkomstenbelasting als:

• u ondernemersactiviteiten verricht (bijvoorbeeld als zzp'er of eigenaar van een VOF),
• u mede-eigenaar bent van een bedrijf (medegerechtigde),
• u leningen verstrekt aan een bedrijf (geldverstrekker).

In dat geval moet u de winst uit onderneming aangeven door middel van een aangifte in digitale vorm op een van de volgende manieren:

• via Mijn Belastingdienst,
• met behulp van fiscale software,
• via een fiscaal tussenpersoon (bijvoorbeeld boekhouder of belastingadviseur).

Naast de bedrijfswinst vermeldt u ook:

• privé-inkomsten (bijvoorbeeld salaris, huur),
• aftrekbare kosten: hypotheekrente, alimentatie, medische kosten, vrijwillige verzekeringen.

Als u geen ondernemer en geen werknemer bent, worden uw inkomsten geclassificeerd als "inkomsten uit overig werk".