Типові помилки, через які ви втрачаєте ПДВ
Чергова подача квартальних декларацій — і вкотре типові помилки, які не дозволяють відняти сплачений ПДВ або роблять це ризикованим: при перевірці Belastingdienst може відхилити відрахування, і суму доведеться доплатити.
Базове правило просте: відняти ПДВ можна з ділових витрат, на які ви отримали правильну фактуру.
*Якщо ви на KOR, ПДВ з витрат не відраховується взагалі.*
Які ж помилки роблять фактуру неправильною?
1. Покупка понад €100 — а є лише касовий чек
Касовий чек вважається спрощеною фактурою і допускається, коли сума не перевищує €100 включно з ПДВ, а на самому чеку є дата, назва й адреса продавця, опис товару і сума ПДВ (або хоча б ставка, з якої її можна порахувати).
Вище цієї суми потрібна повна фактура — з вашим ім'ям та адресою, а також з окремо вказаними сумою без ПДВ, ставкою і сумою ПДВ.
На звичайному чеку вашої назви й адреси немає. Тож ноутбук за €1.200 чи меблі для офісу лише з чеком — це ризик втратити відрахування ПДВ.
Виняток: чеки за пальне при оплаті платіжною чи кредитною карткою або танкпасом.
Що робити: на касі або при покупці онлайн оформлюйте фактуру на ваш бізнес.
2. Підписки й покупки через приватний акаунт у Нідерландах
Коли акаунт чи підписка оформлені як споживчі, рахунок часто показує лише ціну «з усім включно», без окремо виділеного ПДВ. А ПДВ, який не прописано окремо, відраховувати ризиковано (виняток — спрощена фактура до €100 з ПДВ, де вказано хоча б ставку).
Що робити: в акаунтах підписок та онлайн-магазинів виберіть тип «zakelijk» / business, вкажіть назву бізнесу, адресу та btw-номер і перевірте, що в рахунку ПДВ виділено окремо.
3. Замість рахунку-фактури — лише підтвердження замовлення
Частий випадок — bol.com: betaaloverzicht замість factuur, де ПДВ окремо не вказано. Потрібно завантажити в акаунті справжню фактуру.
4. Рахунки з-за кордону без вашого btw-номера
У Нідерландах для фактури зазвичай достатньо вашої назви й адреси. З іноземними постачальниками цього може бути мало.
Якщо постачальник не має офісу чи філії в Нідерландах, а ви — нідерландський підприємець, ПДВ зазвичай переноситься на вас (btw verlegd): постачальник не нараховує ПДВ, а ви самі вказуєте його в декларації. Постачальник з ЄС у такому разі має вказати в рахунку «btw verlegd» (для товарів — «0%, intracommunautaire levering») і ваш btw-identificatienummer (NL…B…).
Якщо ваш ПДВ-номер не вказано у вашому акаунті, постачальник зазвичай вважає вас приватною особою і нараховує вам 21% нідерландського ПДВ. Відрахувати такий ПДВ у декларації, найімовірніше, не вдасться.
Що робити: додайте btw-номер повністю, з NL на початку, у налаштуваннях оплати іноземного сервісу. Для вже отриманих рахунків з ПДВ просіть creditnota і виправлений рахунок, якщо є можливість.
Обережно: *якщо ви на KOR*, при покупках з-за кордону за NL btw-номером доводиться подавати окрему разову декларацію (incidentele aangifte) і сплачувати перенесений ПДВ без права відрахування. Тож при роботі за KOR варто продумувати кожну ситуацію з закордонною покупкою окремо.