Як розпочати свою справу як ZZP

Щоб почати працювати як ZZP у Нідерландах, достатньо зареєструвати eenmanszaak у KVK: заповнити анкету онлайн, прийти на коротку зустріч в офіс і заплатити € 85,15. Номер KVK ви отримуєте одразу, а номери для BTW податкова надсилає сама.

Форми власності

Більшість самозайнятих починають із eenmanszaak.

ZZP (Zelfstandige zonder personeel) — це не окрема форма власності, а статус: ви працюєте на себе без найманих працівників. ZZP може діяти в різних формах власності, але найчастіше це eenmanszaak.

• EMZ (Eenmanszaak) — індивідуальний підприємець: форма власності з одним власником, який відповідає за борги своїм майном. Може бути ZZP або мати найманих працівників.
• VOF (Vennootschap onder firma)* — партнерство: двоє чи більше людей ведуть бізнес під спільною назвою.
• Maatschap* — партнерство для фахівців, які співпрацюють (наприклад, лікарі чи юристи).
• BV (Besloten vennootschap) — юридична особа з обмеженою відповідальністю власника. Засновується через нотаріуса.

*Готується законодавча реформа, яка скасує різницю між maatschap і VOF.

Реєстрація крок за кроком

Реєстрація складається з онлайн-анкети та одного візиту до KVK, далі все відбувається автоматично.

1. Підготуйте дані. Придумайте торгову назву, опишіть свою діяльність, підготуйте контактні дані. Адресою бізнесу для ZZP зазвичай є домашня адреса; якщо орендуєте окреме приміщення, вкажіть його. Зауважте, що адреса ведення діяльності буде публічною в базі KVK.
2. Заповніть анкету на kvk.nl. Вхід через DigiD, заповнення займає приблизно 15 хвилин.
3. Запишіться на зустріч. Обирайте будь-який офіс KVK в Нідерландах, не обов’язково у своєму місті. Запис відкритий на 8 тижнів уперед.
4. Прийдіть до KVK з документом, що посвідчує особу. Працівник перевірить дані, і ви одразу отримаєте номер KVK. Якщо ви орендуєте окреме приміщення для бізнесу, принесіть договір оренди.
5. Отримайте номери BTW. KVK сама передасть дані податковій, окремо реєструватися не потрібно. Потім Belastingdienst надішле листом два номери: omzetbelastingnummer (лише для вашого спілкування з податковою) і btw-id (для рахунків і контрагентів).
6. Відкрийте бізнес-рахунок. Для eenmanszaak це не обов’язково, але дуже спрощує адміністрацію: бізнесові та особисті витрати не змішуються. Крім того, не всі банки дозволяють використовувати приватний рахунок для ділових транзакцій.
7. Вирішіть, де і як вести бухгалтерію. Самостійно в програмі чи разом із бухгалтером. Це варто зробити ще до першого рахунку, щоб правильно його оформити.

На що звернути увагу при реєстрації

• SBI-код визначає вид діяльності і впливає на страхування, дозволи та субсидії. KVK присвоює його за вашим описом, але ви можете запропонувати свій. Згодом варто періодично перевіряти, чи він ще відповідає діяльності.
• Один eenmanszaak на людину. Нову діяльність, навіть зовсім іншого напрямку, можна додати до наявного, оновивши SBI-код. Окрему компанію (VOF чи BV) варто розглянути, якщо нова діяльність суттєво ризикованіша фінансово або ви плануєте працювати з партнером.
• DigiD і BSN обов’язкові для онлайн-реєстрації eenmanszaak.
• Торгова назва. Перевірте її заздалегідь через Naamchecker на kvk.nl. Назва не може збігатися з чужими торговими назвами чи марками і не має вводити в оману.
• Особистий візит обов’язковий. Онлайн-анкета лише готує дані, реєстрація завершується в офісі KVK з документом, що посвідчує особу.
• Публічність адреси. Домашня адреса власника за замовчуванням прихована, але адреса ведення діяльності (bezoekadres) публічна в Handelsregister. Якщо ви працюєте з дому, це фактично ваша домашня адреса. Щоб її не показувати, можна вказати окрему поштову адресу.
• Вартість — € 85,15 одноразово (тариф 2026). Рахунок приходить на електронну пошту, готівкою оплатити не можна. Це бізнес-витрата, її можна списати.
• Дата старту. Зареєструватися треба не пізніше ніж через тиждень після початку діяльності. Можна прийти до KVK і заздалегідь: тоді реєстрація стане остаточною за тиждень до вказаної дати старту, і вдруге приходити не треба. Якщо ви вже почали працювати до зустрічі, назвіть фактичну дату початку.
• Реєстрація обов’язкова. Бізнес без реєстрації в KVK, коли ви відповідаєте критеріям підприємця, є порушенням закону і може закінчитися штрафом.

Після реєстрації: що важливо знати

Після реєстрації у вас з’являються два обов’язки: подавати декларації BTW і вести адміністрацію. Ось що варто знати з самого початку.

BTW і рахунки

• Декларація BTW зазвичай подається раз на квартал, до кінця місяця після кварталу. Подавати її треба навіть тоді, коли доходу не було. Податкова надішле лист з графіком подачі декларацій.
• На своїх рахунках вказуйте btw-id, а не omzetbelastingnummer, в якому міститься ваш BSN.
• Усі бізнес-закупівлі оформлюйте на компанію. Для закупівель за кордоном особливо важливо, щоб на рахунку був ваш btw-id.
• KOR (kleineondernemersregeling). Якщо оборот менший за € 20.000 на рік, можна подати запит до податкової на перехід на схему KOR, не нараховувати BTW і не подавати декларації. Але тоді ви не можете й повертати BTW зі своїх витрат. Чи це вигідно, залежить від ваших клієнтів і витрат.

Податкові пільги для підприємців

Щоб отримати перші дві пільги, потрібно виконати urencriterium: щонайменше 1.225 годин на рік роботи на свій бізнес. Ведіть облік годин з першого дня.

• Zelfstandigenaftrek — € 1.200 у 2026 році, у 2027 році зменшиться до € 900.
• Startersaftrek — € 2.123, максимум 3 рази за перші 5 років. *У податкових планах на 2027 рік є пропозиція скасувати startersaftrek, тож стежте за новинами.
• MKB-winstvrijstelling — 12,7% прибутку, для всіх підприємців, urencriterium не потрібен.

Адміністрація та практичні поради

• Зберігайте всі рахунки, чеки та банківські виписки 7 років.
• Відкладайте частину доходу на податок на дохід. Щоб не платити все разом, можна попросити в податкової попередній розрахунок (voorlopige aanslag) і платити щомісяця.
• Подумайте про страхування: відповідальності перед клієнтами (bedrijfsaansprakelijkheid) і на випадок непрацездатності (AOV). Для ZZP вони зараз добровільні.

Фіктивна самозайнятість (schijnzelfstandigheid)

З 1 січня 2025 року податкова активно перевіряє, чи ZZP справді працює як підприємець, а не як прихований працівник.

Основні критерії справжнього ZZP:

• відсутність відносин підпорядкування: підприємець сам вирішує, як виконувати роботу;
• робота не є частиною звичайної діяльності компанії-замовника;
• ZZP несе підприємницький ризик, інвестує сам і має кілька замовників.

Ознаки ризику: єдиний замовник протягом довгого часу, робота «як штатний співробітник» (графік, форма, субординація), ціну визначає замовник.

Наслідки: донарахування податків і внесків замовнику (до 5 років назад), а сам ZZP може втратити підприємницькі пільги.

Новий закон про ставку € 38 на годину. У червні 2026 року Сенат ухвалив закон про правову презумпцію трудового договору. Якщо ставка нижча за € 38 на годину, вважається, що це трудовий договір, і замовник має довести протилежне. Закон має набути чинності не пізніше 31 грудня 2026 року і стосуватиметься також існуючих договорів. Детальніші критерії самозайнятості уряд планує визначити в окремому законі (Zelfstandigenwet).

Підсумок

Реєстрація eenmanszaak займає один візит до KVK, але важливо одразу налаштувати адміністрацію: окремий рахунок, облік годин, рахунки на компанію та вчасні декларації BTW.

Якщо виникають питання щодо реєстрації, KOR чи перших декларацій, звертайтеся до нас на taxua.nl на консультацію.