Urencriterium - basisinformatie over de methode en berekening

Wat is het urencriterium en hoe kan deze informatie een ondernemer (zzp'er) helpen om fiscale voordelen en aftrekposten te benutten?

De Belastingdienst heeft het urencriterium ingesteld om te voorkomen dat zelfstandig ondernemers (zzp'ers) met minimale werkuren en lage omzet gebruikmaken van fiscale voordelen. Om in aanmerking te komen, moet u minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw onderneming besteden. Het gaat om het kalenderjaar, dus als u in juli bent gestart, moet u tot eind december alsnog minimaal 1.225 uur besteden.

In deze uren mag u alle tijd meetellen die u besteedt aan niet alleen het direct verlenen van diensten (directe uren), maar ook aan administratie, websitebeheer, klantenwerving, bedrijfsvoorbereiding en inkoop van materialen.

Ook indirecte uren kunnen zijn:

• Cursussen en bijscholing
• Vakliteratuur lezen
• Overleg met uw boekhouder
• Vergaderingen met collega's
• Offertes schrijven

Wachttijd zonder actief werk telt niet mee.

Waarmee u uren bijhoudt mag u zelf bepalen — een boekhoudprogramma, webapp of Excel-bestand. Het belangrijkste is dat u deze registratie desgevraagd kunt tonen aan de Belastingdienst en kunt aantonen dat de uren daadwerkelijk aan het bedrijf zijn besteed. Daarom is er de verplichting om de administratie zeven jaar te bewaren. Voor vastgoedzaken geldt tien jaar.

De Belastingdienst beoordeelt ook de verhouding tussen omzet en gewerkte uren. De Belastingdienst noemt dit 'aannemelijk': als u 1.225 uur heeft gewerkt, kan uw omzet niet laag zijn. In de startfase accepteert de Belastingdienst meer onbetaalde uren, maar naarmate het bedrijf langer bestaat, moet de omzet hoger zijn.

Als u een deel van het jaar met zwangerschapsverlof was, kunt u die 16 weken meetellen op basis van uw gemiddeld aantal werkuren per week.

Als u een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangt, hoeft u slechts 800 uur aan uw bedrijf te besteden. Dit geldt voor Wajong, WIA, WAO, WAZ of Ziektewetuitkering.

Als u een vof (Vennootschap onder firma) of maatschap heeft, kunt u ook gebruikmaken van ondernemersfaciliteiten. Elke vennoot moet zelfstandig aan het criterium van 1.225 uur voldoen.

U kunt deze faciliteiten niet gebruiken als u vennoot bent in een BV (besloten vennootschap).

Als u niet alleen ondernemer bent maar ook in loondienst werkt, blijft de eis van 1.225 uur bestaan. Daarnaast moet u minimaal 50% van uw werktijd aan het bedrijf besteden. Deze eis geldt niet als u starter bent.

Op welke fiscale voordelen kunt u aanspraak maken? Dit bespreken we in het volgende artikel.