Urencriterium - welke fiscale aftrekposten kunt u gebruiken

Zoals we in het vorige artikel hebben besproken, bent u gestart met uw bedrijf, heeft minstens 1.225 uur per kalenderjaar besteed aan de bedrijfsvoering en heeft zorgvuldig bijgehouden waaraan en wanneer u die uren heeft besteed. Uw omzet is ook in verhouding en doorstaat de verificatie.

Op welke fiscale voordelen kunt u aanspraak maken?

• Zelfstandigenaftrek — In 2025 kunt u uw belastbare winst verlagen met EUR 2.470 (2024: EUR 3.750). Het bedrag daalt elk jaar aanzienlijk.

• Startersaftrek — Bij recht op zelfstandigenaftrek kunt u deze aftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar. In 2025 bedraagt deze EUR 2.123.

De maximale startersaftrek bedraagt EUR 4.593 in 2025. Als uw belastbare winst lager is, wordt het ongebruikte deel 9 jaar bewaard.

• Meewerkaftrek — Als uw fiscaal partner in het bedrijf meewerkt, hangt het percentage af van het aantal gewerkte uren.

• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk — Bij het verrichten van speur- en ontwikkelingswerk kunt u aanspraak maken op de WBSO-aftrek.

MKB-winstvrijstelling — Zelfstandigen die niet aan het urencriterium voldoen, hebben toch recht op de MKB-winstvrijstelling. Voor 2025 bedraagt deze 12,7% van de winst na aftrek van zelfstandigenaftrek en startersaftrek.