Kostenaftrek voor ZZP'ers in de jaarlijkse belastingaangifte

Grote aankopen moeten worden afgeschreven, waarover wij aparte artikelen hebben (algemene regels en vereisten voor thuiskantoren). Aankopen tot EUR 450 exclusief btw kunnen direct in een jaar worden afgetrokken. Alles wat meer kost dan EUR 450 blijft op de balans van het bedrijf staan en wordt over 5 jaar afgeschreven.

Als u in 2025 vanaf EUR 2.801 in uw bedrijf heeft geïnvesteerd (elk activum minimaal EUR 450 exclusief btw), kunt u de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toepassen. Voor 2026 ligt de drempel op EUR 2.901. De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bedraagt 28% van het investeringsbedrag (bijvoorbeeld een computer van EUR 3.000 en een monitor van EUR 2.000 geven recht op EUR 1.400 extra aftrek, bovenop de afschrijving).

Aftrekbare kosten omvatten opleidingskosten (met bewijs dat deze relevant zijn voor uw werk), zakelijke reizen en congressen, en de aanschaf van een fiets voor het werk. Bij gebruik van een privéauto voor zakelijke doeleinden wordt EUR 0,23 per kilometer berekend (meer over het gebruik van een privéauto voor zakelijke doeleinden en andersom in ons artikel).

Alle kosten moeten direct verband houden met de zakelijke activiteiten en worden onderbouwd met bonnen of facturen (een gedetailleerder overzicht van kosten vindt u in ons artikel).